强化财政局财务内部控制

转变观念，健全内控制度财政局属于负责地方财政工作的行政单位，财务内部控制是其管理工作的核心，不仅关乎其自身发展，还和国家、人民的利益密切相关，应予以高度重视。就目前国内财政局财务内部控制现状来看，很多地方财政局依旧沿用陈旧的管理理念，认为财务控制就是简单的记账、报销，忽视了很多新职能，如规划设计、财务预算等。另外，管理上较为被动，忽略了支出控制。财政局下设很多部门，任何一项活动，都会消耗相应的费用，控制管理难度较大，需要有健全完整的制度加以约束和指导。而当前财政局的内部控制制度体系中，存在诸多不合理之处，如监督力度小、管理不规范、内部控制范围有限，使得日常工作中出现了不少问题。因此，需转变观念，跟紧时代，接受新兴事物，更新财务管理理念。改变过去只重局部的做法，树立长远眼光，从整体着眼，由局部管理上升至宏观管理。对现在的财政局而言，财务内部控制的作用日益突出，内容更为丰富，范围有所延展，不仅要关注事后核算，还要把控好事前的预算规划。除了财务部门职责之外，还要了解采购、资产、技术等领域，融入时代新元素。财政局的领导阶层应发挥带头作用，加强学习，关注新政策、新法规，能够清楚地认识到财务内部控制的重要性，并潜移默化地影响所有工作人员。比如，组织财务人员系统地学习财务内部控制知识，同时开展廉政思想教育，使得工作人员爱岗敬业，做好本职工作，避免贪污腐败、弄虚作假等事情发生。建立健全的内部控制制度，对外要熟悉并执行国家政策，对内则要把制度具体化，包括财务管理、执行政策、完善制度流程等。优化环境，调整组织结构财务内部控制是在一定的环境中进行的，受到相关因素直接影响，比如管理理念、组织结构、监管模式、人员素质、基础设施建设等。我国财政局的控制环境整体上还比较薄弱，如内部机构设置不合理，财务的审批、决策、管理和监督权都集中在财务部门，以至于没有机构来监督财务部门。即便是同级的部门，平时缺乏沟通，导致信息无法正常流通，必然会降低管理水平。在岗位设置、责任安排上也要改动，很多地方财政局内部的岗位太多，但职责不明确，很容易出现遗漏或重复工作。有项目需要审批时，往往会因为流程复杂而耽误。在人力资源管理上，领导阶层和财务人员的综合能力都应得到提升，甚至部分领导缺乏专业知识，对国家出台的相关政策也不熟悉。关键岗位责任制不健全，以至于出现问题后，职责不清，无法追究。所以，必须优化内部控制环境，转变人员结构模式，合理安排岗位，明确划分各自职责。对领导阶层及各部门负责人开展教育，强化其财务内部控制意识，端正工作态度。尤其是各部门负责人，应多与之交流，分析现状原因，引导他们参与管理制度的建立。调整内部结构，应成立具有独立性质的监督机构，对财务内部控制而言，独立的审计非常关键，需确保监督机构在等级上至少与财务部平行。细化内部岗位，如预算业务管理、收支管理、资产管理等，合并那些功能相似的部门。加强人力资源管理，招揽优秀管理人员，可以公开招聘，也可由上级内定。创新技术，实现信息管理每一项活动都会产生一定的费用，财政局既要维持财政收支平衡，又要提高对地方财政资金的利用率，同时还要负责人才培训，业务非常繁忙，使得管理工作难度更大。特别是某些复杂的环节，稍有不慎，就会出错，酿成很严重的后果。人工处理速度较慢，失误率高，以至于当前大都实现了信息化管理，但信息化水平尚处于初级阶段，对信息技术的借鉴和应用远远不足。信息的通畅度与工作效率密切相关，财务信息化管理以计财务内部控制是财政局财务管理工作的重中之重，但传统的管理模式、控制方法都缺乏创新性，难以适应新时代、新环境需求，必须予以改革。本文总结了财务内部控制中的不足，如创新意识较弱、信息化水平低、内部结构不合理等，针对这些问题提出了相应的解决对策。算机、网络为基础，需要内部各部门经常交流，实现信息共享，但部分部门依旧是单机操作。另外，记账上也有很多问题，如人工对账耗时耗力还易出错，拓展性业务还没和记账实现挂接。这就要求财务管理和内部控制也要紧跟时代潮流，在互联网环境下，探索出适合未来趋势的路。管理高层需具备创新意识，和对新事物的敏感性，能够迅速将新事物和财务内部控制建立起联系，分析对内控的利弊影响。大数据、云计算在现代管理中颇为常见，在处理大量且复杂的信息时，速度更快、精准度高，而且能根据大数据分析，对其潜在的风险加以预测，及时采取防范对策。对于已经出现的问题，可存储于数据库中，以后再有同类问题出现可直接查询。加强监督，建设专业队伍执行力是衡量财务内部控制水平，以及各项制度落实程度的重要标准，为提高执行力，确保每项工作都顺利开展，必须成立独立的监督机构，加强全过程监督，使得财务行为不断规范。但就现状而言，很多地方财政局都缺乏独立的内审部门，虽然定期会对员工进行培训，但很难达到预期目的。由于监督力度较小，不能及时发现存在的和潜在的问题，结果新问题层出不穷，内部控制更难。此外，新环境对财务人员提出了新要求，然而国内的综合型、创新型财务人员较为短缺，在职人员的综合素质有待提升。针对以上问题，应制定合理可行的内部控制评价制度，采取全过程监督模式，尤其是事前，需对相关因素做周全的考虑，减少对后续工作的不利。选择定期考评和不定期检查相结合的方式，使财务工作人员及全体员工都能意识到日常监督的重要性。一旦发现管理失职或违法违纪行为，及时向上级反馈。财政局在贯彻国家财政方针对策, 促进地方经济发展等方面具有重大现实意义，财务内部控制是其财务管理的核心工作，为提高内部控制水平，必须更新思想意识，转变管理理念。因为涉及很多内容，整体难度较大，需从整体大局着眼，综合考虑相关因素，对陈旧的制度、不合理的组织结构等进行改革，引进并熟练运用新技术。（作者单位：阳泉市会计函授学校）