浅谈SAP ERP系统预算管理在电网企业的应用

康静、安金鹏、刘晓芸

新疆信息产业有限责任公司，新疆乌鲁木齐  830002

[摘要] 预算控制是企业开展全面预算管理的一个重要环节，也是企业进行全面预算管理信息化需要考虑的一个重要方面。通过SAP系统的预算实时控制，企业预算管理部门可以对各预算单位的预算进行有效的预警和控制。通过将预算控制和日常审批流程相结合可望达到事前控制的目标。

[关键字] 预算管理  电网  控制 预警

一、预算管理在企业管理中的作用及影响

   预算管理是企业在科学的市场预测基础上，将企业的长期发展战略目标进行细化和量化，层层分解、下达于企业内部的各个经济单位，通过预算编制、执行、控制、考评与激励等一系列活动，对企业经营活动进行预测决策和目标控制的一种集系统化、战略化、人本化理念为一体的现代企业管理模式，它通过业务、资金、信息的整合，明确适度的分权、授权，战略驱动的业绩评价等，来实现资源合理配置、作业高度协同、战略有效贯彻、经营持续改善、价值稳步增加的目标。全面预算管理在企业运营全过程管理中，既能实现资源优化配置，又能提升企业经济效益和整体效益，因此受到越来越多企业的重视和推广。

二、电网行业的预算管理要求；

   预算管理包括了预算的编制与审批、执行与控制、考核与评价等环节。预算按照业务性质划分为业务预算和财务预算。其中业务预算是反映预算期内公司生产、经营、投资、筹资等经营活动的预算。业务流按收支性质分类，主要分为生产经营预算、资本性支出预算和融资预算。财务预算是反映预算期内公司财务状况、经营成果和现金收支的预算，由财务部门（预算管理办公室）依据公司发展战略目标、基期财务状况、预算期经营形势、业务预算草案等编制。财务预算主要包括损益预算、资产负债预算、现金流量预算和主要财务指标预算。

   按照电网企业的财务集约化中提高预算的调控力、执行力和科学化、精益化水平的要求，目前SAP系统内主要实现了业务预算中生产经营预算中成本费用的预算控制和资本性支出预算的控制。生产经营预算中成本费用的控制在SAP系统中主要通过SAP系统中承诺项目和基金中心来实现控制目的，而资本性支出预算的应用主要体现在电网的基础建设及改造方面，对于电网企业而言，资本性支出是预算管理规划主导，财务筹资。电网企业的资本性预算支出编制、调整主要是以规划部门提出的电网建设需求，进行资金筹资、按阶段投入，以确保既能保证电网安全，又能最大限度内节约资金的使用成本。通过年度电网建设投资计划完成率来反映各单位电网建设投资的实施能力。

三、SAP预算管理在电网行业的应用；

   预算控制是企业开展全面预算管理的一个重要环节，也是企业进行全面预算管理信息化需要考虑的一个重要方面。通过SAP系统的预算实时控制，企业预算管理部门可以很方便地对各预算单位的预算进行有效的预警和控制。通过将预算控制和日常审批流程相结合可望达到事前控制的目标。在审批流程中，业务活动发起人和审批人能够从系统中实时得到该项预算信息(预算数、预算已经发生数、预算余额等)，并据其判断业务活动能否发生。

   在SAP系统中FM模块的全称是Fund Management，直译为基金管理，其内容包含基金管理，补贴管理等。我们通常使用的是基金管理预算控制功能。预算控制又分为承诺预算和支付预算，简单一点的理解就是承诺预算是对即将发生的支付进行预算，比如采购订单的下达或者生产订单下达便进行承诺预算控制，此时虽未发生财务数据，但可以预见要对采购订单进行收货和发票校验。当实际发生收货和发票校验时，产生财务会计凭证，此时会使用到支付预算，也就是说支付预算是针对实际发生了的财务数据进行预算控制。因为FM可以实现事前的控制，与成本中心的计划是有很大的区别，计划只可事后统计分析，而且FM可以对资产负债类科目进行预算控制，从而轻而易举实现全面预算控制。

四、电网企业实施全面预算管理的现状及问题

   近年来，国家电网公司以提升公司价值创造能力为目标，在全面预算管理方面开展了很多探索性的工作，在实现企业管理事后监督向事前预测、事中控制转变，增进企业内部沟通，整合企业资源等方面奠定了一定基础，目前已基本建成“目标有预控、项目有储备、支出有标准、过程强控制、结果严考核”的全面预算闭环管理体 系，提高了企业管理水平。   预算管理的重要性不言而喻，但业务预算控制方面在系统应用过程中仍有问题存在，影响了实施效果，需进一步改进完善。

1、业务预算与财务预算未能有机协调和整合。部门之间在预算编制、控制、分析过程中缺乏有效的协调，跨专业、跨部门的流程衔接还不够顺畅，项目预算管理刚刚起步，前端业务环节在预算编制和执行控制中的支持度、参与度需进一步提高。

2、成本精益化管理还不到位。成本控制仍以总额管控为主，单项费用管理不够精细。作业成本管理尚未全面实施，基层单位业务基础工作尚难满足作业成本管理要求。

3、预算执行的监控和分析力度不足。预算过程控制不得力，预算执行分析缺乏对预算差异深入、定量的分析和挖掘，难以找到预算产生差异背后的根本原因，容易导致预算管理流于形式。

4、预算考核机制不够完善。目前考核评价模式相对简单，预算执行过程和偏差的考核较弱，考核的科学性、针对性、导向性不足，预算的价值导向和激励约束作用尚未充分发挥。

   预算管理在引领电网企业财务管理上有着举足轻重的地位，是实现公司发展战略的推手。近年来随着财务集约化的实施，管理水平不断提高，力争预算管理更好地服务于公司发展战略，为推动国家电网“一强三优”目标起更大作用。

参考文献：

 [1]刘海棠，李进.电力企业全面预算管理研究 东方企业文化 　

[2]王益华.电力企业全面预算管理的原则和思路 现代电力