介绍
地方税收是指当地使用的部分税收
政府，特别是地方税和部分共同税。最多
地方财政收入的重要组成部分，地方税收收入的大小
不可避免地会影响当地经济发展。目前，地方税的规模
中国的收入，目前的本地经济规模发挥了积极的作用
角色或负面作用是我们需要研究的重要课题。
长期以来，国外学者对税收关系的研究
规模经济发展集中在宏观层面，即宏观层面
国家宏观税负对经济增长的影响。不同的学者
对基本理论有不同的看法。古典经济学家，等等
正如亚当·斯密（Adam Smith）所说，经济自由创造效率和鼓励
政府实行轻税政策，减轻经济障碍
发展。随着经济的发展和经济的出现
凯恩斯学派提出，税收可以成为一种有效的途径
意味着刺激有效需求并规范分配
如何引用本文：Chang，F.Y。 （2017）
地方税收及其经济影响
中国。现代经济，8，445-457。
https://doi.org/10.4236/me.2017.83033
收到：2017年1月22日
接受：2017年3月26日
发布时间：2017年3月31日
版权所有©2017作者和
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张昌
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财富，维护经济稳定，促进经济发展。在
20世纪70年代，随着滞胀的出现，税收成为主要的罪魁祸首
抑制了私人投资和劳动力，从而影响了经济。所以，
供应方学校提出使用低税基来增加需求
并提供资本。拉夫的代表亚瑟·贝茨·拉弗特（Arthur Betz Laffer）
曲线，提出了最优的宏观税收负担，可以做到
经济增长率达到最大。随着不断发展
经济社会的宏观税负对经济增长的作用也是如此
更多元化，复杂化，相关理论不断扩大
日臻完善。
在实证方面，西方学者有不同的结论
角。一些学者的研究表明，税收负担并不重要
对经济增长的影响例如，Koester和Kormendi（1989）[1]
分析了63个国家的数据，发现平均有效税
负担和边际有效的税收负担将导致显着增长
国民收入。其他学者的研究表明，税收负担是负面的
与经济增长有关。通过学习21个国家的税务数据，
K.Marsden（1983）[2]发现，当税收与GDP的比例
增长1％，经济增长率将下降0.36％。检查后
1960年至1992年，11个经合组织国家的国内生产总值增长率和税率，卡拉斯
（1999）[3]使用四个动态时间序列模型来获得更高的税率
永久性降低国内生产总值稳定水平，但只能暂时改变
经济增长，没有永久性的影响。有学者通过建立
模型计算出最适合的税收负担，最大限度地提高经济效益
生长。例如，Scully（1993）[4]建立了时间序列模型
研究宏观税负与经济增长之间的关系
美国从1929年到1989年，并计算了最优的宏观税率
21.5％〜22.9％可以最大限度地提高经济增长。 Scully（1996）[5]
也发现税率为19.7％可以使新西兰的经济最大化
增长20.2％。国内学者也进行了类似的研究
Qingwang，Lv Bingyang（2004）[6]通过他们的模型得出结论
边际宏观税率提高1％，经济增长率下降
0.027％。王俊平（2005）[7]表明，宏观税负增加
1985年至2004年期间，GDP增长率将下降0.02％。国外
理论发展较早，比较成熟，通常使用数学
模型与经验法;因为不同的时期税收有所不同
功能，我们宏观税收负担和经济增长的研究
国家起步较晚，实证研究更常用于纯量化
分析。
作为国家财政的核心部分，对经济影响进行税收分析
增长有助于把握整个国家的整体经济形势。在里面
税收分配制度的背景下，地方税收被视为
国家税收的一部分，这是地方财政的主要支撑，其规模将会大大增加
不可避免地会影响当地经济，从而影响整个国民经济
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发展。从现有文献可以看出，国内学者的研究
关于地方税收与经济增长的关系远远不及
而不是宏观税负与经济增长之间的关系
其中大多数集中在一个省份或地区。研究方法
专注于理论分析和数据解释，实证分析是
不够探索地方税收规模之间的关系
经济增长对建设具有重大的理论和实践价值
中国地方税收制度和经济发展。本文采取
以全国为研究对象，通过对现有地方的分析
税收规模，利用理论阐释和实证研究揭示
它对当地经济的影响。
2.中国地方税收标准
在我国，随着1994年税制改革，地方税制
是在真实意义上形成的。由于地方税已成为主要财政
支持地方政府行使权力，经过二十多年的发展，
发展和完善，中央和地方政府的税收分配
如表1所示。可以看出，地方税收已经弥补
在两部分内。与宏观税收负担相似，地方税收负担，
或可以说地方税收收入的大小，可以定义为地方税收/地方税收
GDP。
研究地方税收对经济增长的影响，是有必要的
说明地方税收是国家税收收入的组成部分，
其规模与全国税收总收入密切相关。可以
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从表2可以看出，近年来，中国的宏观税收负担持续增加。
直到2013年，小幅度的宏观税收负担已经达到了19.43％，更高
比大多数学者推测出合理范围。地方税的比例
国内生产总值的收入逐年增加，占其税收的比重
全国的收入一直在增加，这在一定程度上反映出来
税收向当地政府缓慢倾斜。从关系
在税收和财政支出之间，我们可以看到国家税收
收入提供了近80％的国家财政支出，地方税
占地方财政支出的不到50％，而当地的财政支出
政府财政支出负担国家财政支出
85％，这表明地方权力之间存在严重的不可逆现象
财政权，地方税收远远不能满足当地的支出
需要。从地方税收和经济增长的角度来看，尽管如此
国内生产总值增长速度每年都会有不同程度的波动，总体趋势
正在下降，从2004年的17.71％，到2013年的9.62％，地方税收增长率
总是高于GDP，税收弹性从2004年的1.06增加到
2013年为1.44，如表4所示。
假设
根据上述分析结合我国的实际情况，
把宏观税收负担保持在合理的范围为前提
地方税收对经济的影响，我们可以提出以下两点
理论假说：
假设1：全国范围内，中国目前的地方税收收入规模带动了
对经济增长的积极影响。
地方税收规模将影响区域经济发展。当地税
规模小，地方税的增加可以使地方政府有所增加
财力资源履行职能，促进健康发展
的经济。随着地方税的扩大，地方政府的
权力和财务权利越来越多地相互配合，业务就是
解决了，当地的建设日益完善，经济将会有一个
高速发展。如果当地税收规模继续扩大
一定程度上，地方政府收入过高，资金应该是
高效利用将无法在当地的手中产生效率
政府，从而造成经济发展受损
经济增长率下降。从表2可以看出，中国的地方税
收入不到当地财政支出的一半，地方税收
作为地方政府收入的主要来源，尚未能够提供
足够的财政资源给地方政府。所以，目前的规模
中国的地方税还是很小的，对经济增长的影响应该是积极的。
假设2：在本区域范围内，中国目前的税收水平
促进经济发达地区的经济增长
大于落后地区。
经济发展水平决定了税收的大小，
税收规模在经济发展方面将产生反效果。发达
地区经济基础良好，经济损失较小
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加税此外，他们的税源足以筹集大量资金
税收，因此拥有足够的财政资源用于当地建设
和经济发展。落后地区的经济基础是
弱势，征收活动可能会对税基造成损害，并可能造成损失
这个地区的经济规模很小，税收的增加是有限的
地方政府的财政资源不足
发达地区。所以提高地方税收会带来更大的经济效益
经济发达地区的增长高于经济落后地区
区域。
4.实证分析
为了分析地方税收对经济增长，建设的影响
在各种因素的影响下，地方经济增长的模式包括
地方税收可以使模式更接近实际的经济发展。
主要是影响当地经济发展的因素
资本，劳动力，对外贸易等，建立模型，充分考虑影响
这些因素对经济发展的影响，并选择合理的指标
为了做出更准确的分析。该模型的构建如下：
01 2 3 4 5 6 lnY RT K W RIE RIN RFDI = + + + + + + +αααααααεln ln
其中Y是国民生产总值，RT是地方税收的比例
国民生产总值，即地方税收收入。由于影响因素
经济是资本，劳动力，外贸等，这里我们增加控制变量
如下：K固定资产投资（不包括农民），W为城市
就业人口。 RIE是进出口总额占国内生产总值的比例，
用于衡量一个地区的经济开放水平。 RIN是
第三产业与第二产业的比重分别为
城市，代表行业结构的结构，实际的RFDI
使用外商直接投资和国内生产总值的比例，手段
外资对当地经济增长的贡献。
根据中国区域经济统计局提供的数据
“2008年至2013年年鉴”，“中国统计年鉴”和“统计年鉴”
各省年鉴选出中国343个城市作为研究对象
对象，并通过eviews6.0使用GLS回归的固定效应模型
方程式，结果如表5所示。有足够的收入，不会任意收费，从而减少干扰
对经济运行和国家政策，税收制度将发挥应有的作用
角色好多了
回归结果证明了实证分析中的假设。它
进一步表明，我国全国地方税收规模既有扩大，
空间和扩大的必要性。在不同地区，规模
地方税收对东部经济增长影响最大，
其次是东北地区和中部地区，最少
对西部经济增长的影响。原因可能是由于
东部地区由于其地理优势和历史因素，
长期以来经济发展处于领先地位，一贯
随着经济发展水平的提高，公共基础设施也是如此
更完善，当扩大地方税收规模时，地方政府就可以
投入更多资金进入高素质的公共服务和经济建设，
使区域经济发展更快。在其他方面，特别是
在西方，经济不发达，基础设施不完善，
东部地区的科学教育文化保健水平远远落后，
为了达到全国平均水平，这些地区应该投入很多
的财政资源，如甘肃省，2013年，林业税，运输业
费用和住房保障支出占比较大
分别为34.66,20.79,102.8亿元，与此类似
甘肃省财政总支出规模，天津三大
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支出12.3,9.15亿元，远低于甘肃省。
这在一定程度上表明，当扩大地方税收扩张规模时，
西部地区将对没有生产的非生产性地区使用更多的税收
直接影响经济增长。似乎即使相同程度的扩张
的地方税收规模，东部地区的经济增长可能会更大
比西部地区。四个区域的回归结果进一步支持
地方税收规模对区域经济影响不大的假设
发展，这可能促进区域发展不平衡。
5。结论
模范结果表明，地方税收的扩大将促进中国的发展
经济增长。当地方税收规模扩大的时候，我们应该付钱
更多关注以下几点：
首先要建立合理的地方税收规模，就要保证
中国的宏观税收负担在一个合理的范围内。地方税收是
是中国国家税收收入的组成部分;地方税收和中央
税收一起构成了一个地区的税收总额负担。只有在
宏观税收收入合理规模和结构前提，研究
合理规模的地方税收可以是有价值的。因此，开始
从整个税收制度出发，进行税收改革，优化税收制度
建立科学，合理，有效的税收制度是先决条件
建立健全的地方税收制度，然后确定合理的地方税收制度
税收。
其次，在税收分配制度的背景下，为了使我们的地方
税收促进当地经济增长，不仅应该扩大分配
的地方税收，也应该给予地方政府更多的自主权。
自1994年税制改革以来，中国地方政府稳定
收入来源，其比例在增长，这是积极的
促进中国地方经济建设的作用。但是当地的扩张
中国的税收几乎完全是由于经济的变化
税基结构和中央政府调整税收结构，
而不是给予地方政府的税收权，就是只有税收
细分，但不分税务机关。税收集中
在中央政府，为整个国家整体安排
根据宏观经济运行，税收收入更为合理，
但对于地方政府来说，可能没有考虑到当地的实际经济
发展中，可能会出现一些衰退的行业
由于国家的支持，重税，部分地方支柱产业
它有轻税收政策，不能提供有效的税收，这不会
只会造成地方税收和地方经济发展缺乏相关性，
使地方政府不能利用当地资源合理，
扭曲资源配置，给当地经济发展带来不利影响，
而且还可能导致地方差距的进一步扩大
区域发展不协调。再次，建立和完善地方税制势在必行。同
中国加大政策改革，促进营业税，税收收入
营业税将大大减少，使其不再受到强有力的支持
当地政府获得稳定的大量税收可以
不再是当地税收制度的主要税收。丧失当地的诚信
税收制度将不可避免地对稳定发展产生负面影响
的地方经济。因此，在新一轮的税收制度建设中，
建立新的主要地方税收优化现有地税
制度，引进资源税，建立和完善地方
税收制度，适应经济社会发展。
最后，增加向落后地区的转移支付，提高他们的收入
基本公共服务，减少区域经济发展差距。
由于历史和地理因素，各种经济差距
我国地区成为客观事实。完善地方税制，
给予当地政府更多的独立税收权，势必促进
经济发展，也将产生区域发展速度
不一致，进一步增加了东西部地区之间的差距
将要求政府增加财政和政策支持
西部快速发展落后地区基础设施建设
提高公共服务水平，使这个区域能够投入更多
资金用于经济发展，缩小与其他地区的差距。
本文从地方税收与经济关系开始
增长，探索地方税收与经济关系
从新的角度看，增长。但文章也有一些缺点。因为
在本文中使用的大量实证研究样本中，数据来自
各种统计年鉴和统计网站可能会有不同的指标
在不同年份统计口径不一致和省统计
在不同的口径之间，导致不同的统计结果，所以到目前为止
文章尽可能利用中国的区域经济统计在有效
数据为了提高模型结果的准确性。而且，由于
数据有限，本文在测量分析时可以选择
一年比较有限，可能导致研究成果有一定局限性。
总而言之，地方税收的扩大并非简单地增加
税收应该与科学的税收配置结合起来
合理的税收制度来增加税收的规模。只有这样我们才能
合理利用地方税收来促进经济发展。
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