企业内部审计风险及其防范措施研究

随着我国社会经济的不断发展，许多企业的经济活动都发生了很大变化，这也就增加了企业内部审计工作的风险几率，给内部审计工作增加了难度。在这种大环境下，我国许多企业内部的审计管理机构都存在一定不足，因此，企业相关人员首先要解决内部审计机构的不足之处，进而有效降低内部审计风险几率，最终确保企业的经济活动能够顺利开展，并帮助企业提高经济效益。审计风险概述审计风险是指企业内部的财务报表存在严重的错误和漏洞，但财务工作人员却会根据这种错误报表发表不正确的财务建议。审计风险的出现与检查风险、错报风险的关系非常大，检查风险指的是某一财务报表确实存在错误但相关检查人员却不能检查出来的可能性，而错报风险指的是财务报表存在错误的可能性。这两种风险是导致审计风险的直接原因。所以企业相关人员在进行财务管理活动时，需要结合企业的实际情况，严格按照风险评估程序的规定对错报风险进行控制，同时，在发现错报风险之后，更要严格注意检查审计工作，以免出现检查风险，进而从根本上控制审计风险。探究内部审计风险的成因企业内部控制存在问题企业内部控制是一个企业财务监管机制的重要组成，内部控制工作主要是完善企业决策管理机制并且对内部审计工作进行监督，因此，内部控制工作与审计风险的有直接关系。企业内部控制工作主要是监督和控制企业的经济活动，一旦内部控制存在问题，就可能增加内部审计风险几率，还会增加内部审计的工作成本，影响企业的正常经营。内部审计机构本身存在的问题审计主体专业素质不高。许多企业内部审计人员基本上是由财务部门相关人员兼职的，这些审计人员专业水平可能存在问题，缺乏职业经验，对审计风险的预知性较差，容易导致审计风险。由于审计人员缺少相关的专业知识，其工作经验也相对较少，因此在进行审计时，往往会采取不恰当的审计方式对财务报表进行审计，得出错误的审计结论，之后又根据这些错误的审计结论发表错误的审计报告，致使企业根据错误报告制定错误的决策和计划，最终给企业带来大量经济损失。内部审计机构缺乏权威性。内部设计机构主要工作是为外部审计机构提供相关的参考资料，进而更好的完成审计工作。但很多企业的内部审计机构往往是由企业的高层领导组成，他们同样缺少这方面的工作经验，因此缺乏一定的权威性，为外部审计机构提供的参考资料也会存在问题，进而导致企业内部出现审计风险。内部审计机构缺乏独立性。很多企业的内部审计部门往往是由财务部门的工作人员组成的，或者干脆属于财务部门的一部分。这就导致内部审计部门缺乏一定的独立性，进而使得内部审计机构在工作时会受到财务部门的影响，使得审计工作缺乏一定的客观性和公正性，最终可能得出错误的审计意见，影响整个审计流程。审计方法不科学目前我国经济正在飞速发展，很多企业都是以追求经济利益为最终目的。因此，有的企业为了节省内部审计工作的成本，缩减内部审计工作时间，往往会采取抽样审查的方式进行内部审计工作。这种内部审计方式缺乏代表性，抽样审查不足以代表整个企业的经济活动情况。一旦抽样审查时样本恰巧都存在问题或者都不存在问题，就会误导审计人员，大大增加了内部审计风险出现的可能性。企业内部审计风险的防范措施完善和管理审计工作制度为了降低企业内部审计风险给企业带来的经济损失，审计部门就要对审计工作制度进行完善和管理，这是提高审计工作质量，减少审计风险的最佳措施。同时，企业应当建立完善的经营管理制度，保证日常经济活动顺利进行，进而减少审计工作的工作量，进一步提高内部审计工作的准确性。最后，企业内部对审计工作实行科学的监督和管理也是减少内部审计风险的有效措施。加强企业内部审计工作的监管企业内部审计机构应建立一系列的审计方案、审计计划以及审计报告等工作制度，确保最终审计结果的准确性。在制定审计工作制度时，要确保相关制度的科学性和严谨性，要确保企业的财务信息都符合相关行业标准，确保企业经营活动在国家法律允许范围之内。企业要加强对内部审计工作的监管，重视内部审计工作，提高相关人员的责任意识和职业素养，进而保证审计工作顺利进行。增强人员队伍的建设提高企业内部审计人员的素质。为了提高内部审计人员的综合素质，在进行审计人员队伍建设时要做到以下两点：第一，鼓励内部审计人员主动学习，丰富自身理论知识，同时还要定期组织内部审计人员与不同企业的内部审计人员进行交流与学习，端正其工作态度，提高职业素养；第二，加强培训工作力度，不断完善企业内部的培训机制，拓展培训内容，让内部审计人员明白该工作对于企业发展的重要意义，进而使其具备较强的责任心，认真完成企业内部审计工作。确保企业内部审计人员的资质。审计人员的资质是提高审计队伍整体能力和水平的重要措施，因此，企业在挑选内部审计人员时要经过严格的筛选，确保其工作能力和工作水平。首先要保证内部审计人员都通过国家相关考试，具备一定的从业资格；其次，建立完善的奖惩制度，以此来提高其工作积极性，并约束其工作行为；最后，合理分配人力资源，确保每一位人才都能发挥出最大作用。企业内部审计风险是客观存在的，不可能从根本上消除这种风险，因此，企业要做的是尽量降低这种风险的几率，减少经济损失。企业在发展建设过程中，要不断完善内部审计风险工作制度，确保内部审计机构具备一定的权威性、独立性，还要保证审计人员队伍的整体素质和工作能力，通过加强各方面工作，更好地防范审计风险，最终推动企业发展。（作者单位：瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）青海分所）环球市场信息导报032金融智库